Amortyzacja – narzędzie optymalizacji podatkowej i kreowania obrazu jednostki
Cel szkolenia “Amortyzacja – narzędzie optymalizacji podatkowej i kreowania obrazu jednostki”:
Omówienie i wspólne przeanalizowanie na praktycznych przykładach problemów, jakie mogą pojawić się w związku z wyborem polityki rachunkowości różnych aktywów w świetle prawa bilansowego i podatkowego. Spotkanie jest ukierunkowane na wspólną z trenerem analizę przypadków.
Warsztaty pozwolą także zidentyfikować ewentualne nieprawidłowości w metodach i sposobach postępowania w zakresie dotyczącym ewidencjonowania, wyceny i amortyzowania środków trwałych.
Oferta skierowana jest do pracowników działów księgowości w przedsiębiorstwach oraz jednostkach budżetowych, przedsiębiorców, pracowników działów organizacyjo-administracyjnych zajmujących się środkami trwałymi, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz wszystkich osób zainteresowanych poszerzeniem wiedzy w zakresie zagadnień podatkowych i rachunkowych związanych ze środkami trwałymi.
Zajęcia będą się odbywać w godzinach:
09:00 – 15:00
Miejsce szkolenia:
Warszawa, ul.Grażyny 15 lub
szkolenie w formie transmisji online.
Uczestnikom zapewniamy:
autorskie materiały szkoleniowe, konsultacje z wykładowcą, serwis kawowy.
Kurs “Amortyzacja – narzędzie optymalizacji podatkowej i kreowania obrazu jednostki” jest realizowany w ramach naszej oferty na szkolenia księgowość.
Kurs jest realizowany w siedzibie Centrum Edukacji Ekspert ul. Grażyny 15, lok 107, piętro I, 02-548 Warszawa.
Program szkolenia:
1. Istota i cel dokonywania i odpisów amortyzacyjnych
- Cele dokonywania odpisów amortyzacyjnych
- Wpływ odpisów na wynik finansowy i podstawę opodatkowania
- Czy umorzenie i amortyzacja to, to samo?
2. Aktywa trwałe podlegające amortyzacji
- Definicje środków trwałych zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego –wskazanie podobieństw i różnic
- Definicje wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego – wskazanie podobieństw i różnic
- Nieruchomości inwestycyjne zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego – wskazanie podobieństw i różnic
3. Metody amortyzacji
- Swoboda wyboru metod w rachunkowości
- Wybór metod w podatkach dochodowych
- Istota metody liniowej i jej zastosowanie
- Istota odpisów degresywnych i jej zastosowanie
- Istota metody naturalnej i jej zastosowanie
- Pozostałe metody i ich zastosowanie
4. Fundamentalne zasady amortyzacji w rachunkowości ( metoda, stawki,
weryfikacja)
- Zasady wyboru metod i stawek amortyzacji zgodnie z przepisami prawa bilansowego
- Dokumentowanie wyboru metod i stawek amortyzacji zgodnie z przepisami prawa bilansowego
- Kiedy warto a kiedy należy wybrać metodę odpisów jednorazowych?
- Zasady weryfikacji stawek amortyzacyjnych zgodnie z przepisami prawa bilansowego – podobieństwa i różnice między ustawą o rachunkowości a MSR
5. Zasady amortyzacji w podatku dochodowym – Amortyzacja, jako KUP i NKUP
w tym korekty kosztów
- Zasady wyboru metod i stawek amortyzacji zgodnie z przepisami prawa podatkowego
- Dokumentowanie wyboru metod i stawek amortyzacji zgodnie z przepisami prawa podatkowego
- Dokumentowanie dokonywania odpisów amortyzacyjnych
- Kiedy warto a kiedy należy wybrać metodę odpisów jednorazowych
- Zasady weryfikacji stawek amortyzacyjnych zgodnie z przepisami prawa podatkowego – podobieństwa i różnice między ustawą o rachunkowości a ustawami o podatku dochodowym
- Ogólne zasady zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów
- Korekty kosztów uzyskania przychodów o wartość odpisów amortyzacyjnych w związku ze zmianami obowiązującymi od 1 stycznia 2013
6. Szczególne zasady amortyzacji w jednostkach sektora finansów publicznych
- Wymogi rozporządzenia Ministra Finansów
- Zasady dokonywania wyboru metod i stawek amortyzacyjnych
- Co można a co należy umarzać jednorazowo?
- Dokumentowanie odpisów
- Amortyzacja aktywów ujmowana wynikowo i jako zmniejszenie funduszy podstawowych
7. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja
Wartości niematerialnych i prawnych
- Amortyzacja licencji i oprogramowania komputerowego zgodnie z regulacjami podatkowymi
- Amortyzacja wartości firmy zgodnie z regulacjami podatkowymi i bilansowymi
- Amortyzacja kosztów zakończonych prac rozwojowych zgodnie z regulacjami podatkowymi i bilansowymi
- Amortyzacja maszyn i komputerów
- Amortyzacja praw autorskich i innych tytułów WniP zgodnie z regulacjami podatkowymi i bilansowymi
8. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja
środków transportu w tym osobowych
- Pojęcie samochodu osobowego zgodnie z regulacjami podatkowymi i bilansowymi
- Możliwość zastosowania innych metod niż liniowa przy pojazdach samochodowych
- Możliwość podwyższania stawek amortyzacyjnych
- Odpisy amortyzacyjne zgodnie z regulacjami podatkowymi i bilansowymi
- Odpisy amortyzacyjne, jako koszty uzyskania przychodów i możliwości ich optymalizowania
9. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja budynków
- Zasady amortyzowania budynków i obiektów inżynierii lądowej
- Zasady podwyższania i obniżania stawek amortyzacyjnych
10. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja
ulepszeń i nakładów na obce środki trwałe
- Pojęcie ulepszenia / inwestycji w obcym środku trwałym
- Zasady kwalifikowania nakładów na ulepszenia a remonty
- Zasady amortyzowania ulepszeń w obiektach budowlanych
- Zasady amortyzowania ulepszeń w pozostałych obcych środkach trwałych
11. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja
aktywów użytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego
- Definicje leasingu w świetle prawa podatkowego
- Definicje leasingu w świetle prawa bilansowego
- Zasady dokonywania odpisów w przypadku leasingu finansowego
- Zasady dokonywania odpisów w przypadku leasingu operacyjnego
- Amortyzacja a okres umowy i wartość wykupu aktywa po zakończeniu umowy
12. Szczególne obszary i problemy odpisów amortyzacyjnych – Amortyzacja
aktywów sfinansowanych ze środków unijnych i źródeł dotacyjnych
- Zasady dokonywania odpisów od aktywów w stosunku, do których istnieje dofinansowanie dotacyjne zgodnie z prawem bilansowym
- Zasady dokonywania odpisów od aktywów w stosunku, do których istnieje dofinansowanie dotacyjne zgodnie z prawem podatkowym
- Zasady korygowania odpisów amortyzacyjnych w przypadku otrzymania dotacji później niż przyjęcie środka trwałego do użytkowania
13. Prezentacja odpisów amortyzacyjnych w sprawozdaniu finansowym
o odpisach amortyzacyjnych
- Ujmowanie odpisów w rachunku zysków i strat
- Wpływ odpisów amortyzacyjnych na przepływy pieniężne
- Zasady prezentowania informacji o odpisach w dodatkowych notach i objaśnieniach
14. Podsumowanie i pytania
Opinie uczestników
