Instrumenty pochodne II
Termin:
do uzgodnienia
Liczba godzin:
24 godziny lekcyjne
Wykładowca:
Doktor nauk ekonomicznych, pracownik naukowy katedry Rachunkowości Uniwersytetu Warszawskiego.
Aplikant biegłego rewidenta w firmie z międzynarodowym kapitałem. Autorka licznych publikacji w prasie
fachowej oraz książek m.in. książki „MSR 10 Zdarzenia po dniu bilansowym” (Difin), Znowelizowana ustawa
o rachunkowości – tekst jednolity z praktycznym komentarzem, Komentarz do nowelizacji ustawy o r
achunkowości, (Wydawnictwo Wiedza i praktyka). Doświadczony wykładowca z dziedziny rachunkowości
dla praktyków na studiach podyplomowych, na kursach dla kandydatów na biegłych rewidentów i doradców
podatkowych.
Cena:
do uzgodnienia
Program:
1. Zasady uznawania instrumentów pochodnych,
- pojęcie i uznanie instrumentu pochodnego – charakterystyka
- instrumentów pochodnych,
- instrumenty pochodne w świetle różnych źródeł prawa. Zasadnicze definicje odnoszące się do instrumentów pochodnych
- klasyfikacja instrumentów pochodnych
- instrumenty bazowe
- instrumenty różniczkowe
- instrumenty złożone i wbudowane
- techniki inwestycyjne zaliczane do instrumentów pochodnych
- instrumenty pochodne nieróżniczkowe w Prawie o publicznym obrocie papierami wartościowymi
2. Techniki inwestycyjne wykorzystujące instrumenty pochodne
- krótka sprzedaż (zabezpieczenie opcją call)
- profile ryzyka instrumentów pochodnych,
- zabezpieczanie portfela instrumentami pochodnymi,
- strategie zarządzania portfelem instrumentów pochodnych,
- adekwatność kapitałowa instrumentów pochodnych (obecnie oraz zgodnie z projektem Nowej Umowy Kapitałowej)
3. Ujmowanie w księgach rachunkowych oraz wyłączanie z ksiąg rachunkowych operacji dotyczących stosowania instrumentów pochodnych
- ewidencja księgowa a cel inwestycyjny
- transakcje spekulacyjne
- transakcje arbitrażowe
- transakcje zabezpieczające
- zasady i metody przyjmowania i sporządzania dowodów księgowych dotyczących rozliczeń transakcji mających za przedmiot instrumenty pochodne (komunikaty płatnicze, potwierdzenia, itp.)
- kontrola nad składnikiem aktywów finansowych
- wyłączenie aktywów i zobowiązań z ksiąg rachunkowych
- rozbieżności pomiędzy normami krajowymi a międzynarodowymi odnoszącymi się do instrumentów pochodnych
4. Metody wyceny aktywów i pasywów w związku ze stosowaniem instrumentów pochodnych
- wycena bieżąca i bilansowa aktywów i zobowiązań finansowych,
- wycena na podstawie notowań rynkowych – rynek obrotu instrumentami pochodnymi,
- inne metody określania wartości godziwej,
- wycena instrumentów pochodnych a konstrukcja instrumentu
- ujmowanie w księgach rachunkowych różnic pomiędzy wyceną bieżącą i wyceną bilansową,
- ustalanie wyniku finansowego w zakresie stosowania instrumentów pochodnych
5. Rachunkowość zabezpieczeń
- zabezpieczanie pozycji aktywów i pasywów oraz planowanych transakcji i przepływów pieniężnych
- zabezpieczanie inwestycji w podmiocie zagranicznym
- zabezpieczanie luk (makrohedging)
6. Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych,
- zasady prezentacji instrumentów pochodnych w sprawozdawczości finansowej banków
- zasady prezentacji przez banki emitujące papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu
7. Wybrane aspekty podatkowe stosowania instrumentów finansowych,
8. Rynek kredytowych instrumentów pochodnych
- ryzyko związane z kredytowymi instrumentami pochodnymi oraz limitowanie tego ryzyka,
- praktyczne zastosowanie kredytowych instrumentów pochodnych w zarządzaniu ryzykiem w działalności bankowej w świetle polskich regulacji prawnych oraz Nowej Umowy Kapitałowej (m.in. wpływ na współczynnik wypłacalności oraz wysokość wymogów kapitałowych)
9. Możliwość rozwoju rynku pochodnych instrumentów kredytowych w Polsce
Opinie uczestników
